Vous êtes entrepreneur et avez choisi le statut d’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) pour votre activité ? Comprendre le fonctionnement du calcul de l’impôt en EURL est essentiel pour bien gérer votre entreprise et optimiser votre fiscalité. Dans cet article, nous allons vous présenter les différentes étapes du calcul de l’impôt en EURL, les options fiscales possibles et quelques conseils pour mieux appréhender cette question.
Qu’est-ce qu’une EURL et quelles sont ses spécificités fiscales ?
L’EURL est une forme juridique d’entreprise destinée aux entrepreneurs individuels qui souhaitent limiter leur responsabilité financière. Elle permet de distinguer le patrimoine personnel de l’entrepreneur de celui de son entreprise, contrairement à l’auto-entreprise ou à l’entreprise individuelle.
Sur le plan fiscal, l’EURL est soumise à un régime particulier puisqu’elle peut être imposée sous deux régimes différents : l’impôt sur le revenu (IR) ou l’impôt sur les sociétés (IS). Le choix du régime fiscal dépend de la situation personnelle de l’entrepreneur et des objectifs qu’il poursuit.
Le calcul de l’impôt en EURL soumise à l’impôt sur le revenu (IR)
Par défaut, une EURL est soumise au régime fiscal de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, les bénéfices de l’entreprise sont imposés directement entre les mains de l’entrepreneur, selon le barème progressif de l’IR et en fonction de sa situation familiale. Le calcul de l’impôt en EURL soumise à l’IR prend en compte plusieurs éléments :
- Le bénéfice imposable de l’EURL, qui correspond à la différence entre les recettes et les dépenses déductibles de l’exercice
- Les charges sociales personnelles obligatoires, qui sont déductibles du revenu imposable
- Les éventuelles réductions et crédits d’impôt liés à la situation personnelle de l’entrepreneur ou à son activité (investissements, emploi à domicile, etc.)
Dans le cas d’une EURL soumise à l’IR, il est important de bien anticiper le montant de son impôt pour éviter les mauvaises surprises et adapter sa trésorerie en conséquence.
Le calcul de l’impôt en EURL soumise à l’impôt sur les sociétés (IS)
L’EURL peut également opter pour le régime fiscal de l’impôt sur les sociétés. Cette option peut être intéressante pour bénéficier d’un taux d’imposition plus avantageux que celui de l’IR (15 % jusqu’à 38 120 € de bénéfice puis 28 % au-delà) ou pour mieux maîtriser sa rémunération en tant qu’associé unique et gérant.
Dans ce cas, le calcul de l’impôt en EURL soumise à l’IS se fait en deux temps :
- Le calcul de l’IS sur les bénéfices de l’EURL, en appliquant les taux mentionnés ci-dessus
- Le calcul de l’IR et des charges sociales personnelles sur la rémunération et les dividendes versés par l’EURL à son associé unique
L’option pour l’IS permet également de bénéficier d’un étalement du paiement de l’impôt grâce au système des acomptes trimestriels.
Conseils pour optimiser le calcul de l’impôt en EURL
Pour bien gérer votre fiscalité en EURL, quelques conseils peuvent être utiles :
- Anticiper le montant de votre impôt en réalisant régulièrement des simulations et en ajustant votre trésorerie
- Comparer les avantages et inconvénients des deux régimes fiscaux (IR ou IS) en fonction de votre situation personnelle et de vos objectifs
- Faire appel à un expert-comptable ou un conseiller fiscal pour vous accompagner dans vos démarches et vous aider à optimiser votre fiscalité
Pour mieux maîtriser le calcul de l’impôt en EURL, il est important de bien connaître les spécificités fiscales liées à ce statut et d’adapter sa gestion en conséquence. N’hésitez pas à vous faire accompagner par des professionnels pour optimiser votre fiscalité et faciliter la gestion quotidienne de votre entreprise.